Informazioni utili
Tassazione a Monaco
Una delle caratteristiche principali del Principato è che il sistema fiscale per le persone fisiche è molto interessante.
L'IVA, l'imposta sul reddito (I.S.B.) e l'imposta sui trasferimenti immobiliari costituiscono la base del sistema fiscale monegasco.
Uno dei vantaggi del Principato, oltre al clima e all'ambiente, è un sistema fiscale cosiddetto soft per le persone fisiche. Infatti, l'assenza di imposte sul reddito è il risultato di un'ordinanza emanata nel 1869 dal Principe Carlo III.
L'unica imposta diretta applicata nel Principato è quella sui profitti delle attività industriali e commerciali. Nel Principato non esistono imposte sul patrimonio, sulla proprietà o sulla casa.
I residenti nel Principato, ad eccezione dei cittadini francesi, non sono soggetti all'imposta sul reddito. Tuttavia, ciò riguarda solo le attività o le persone effettivamente e realmente stabilite sul territorio monegasco.
L'imposta di successione o di donazione si applica ai beni che si trovano a Monaco o che vi hanno sede, indipendentemente dal domicilio, dalla residenza o dalla nazionalità del defunto o del donatore (fatte salve le disposizioni della Convenzione franco-monegasca del 1° aprile 1950).
Il livello di tassazione si basa sul grado di parentela tra il defunto e il suo erede:
- nel rapporto diretto genitori-figli o tra coniugi: 0%
- tra fratelli e sorelle: 8%
- tra gli zii, le zie, i nipoti e le nipoti: 10%
- tra collaterali diversi da fratelli, sorelle, zii, zie, nipoti: 13%
- tra non parenti: 16%
Non ci sono imposte sulle plusvalenze, né sulla proprietà, né sull'imposta comunale.
Tuttavia, le spese di registrazione (escluse quelle notarili) sono proporzionali o fisse. La tassa fissa è solitamente di 10 euro.
I tassi più comunemente utilizzati nel settore immobiliare sono :
- L'imposta 1 % applicabile ai contratti di locazione, riscossa sull'importo del canone annuo, più le spese ;
- L'obbligo di 3 % applicabile agli atti che comportano un obbligo ipotecario a favore della somma forfettaria ;
- L'imposta del 4,5 % sulle vendite di beni immobili ;
- L'imposta di 7.5% sui trasferimenti di proprietà a titolo oneroso di aziende o clienti ;
- L'imposta del 7,5% sulle vendite di immobili quando sono effettuate a persone che non soddisfano i criteri di trasparenza stabiliti dalla legge ;
- Imposta di trascrizione di 1 % sui trasferimenti di beni immobili ;
- L'imposta di registro ipotecario è pari a 0,65 %.
Possono anche verificarsi situazioni in cui l'IVA viene applicata a un'aliquota di 20%.
- L'IVA viene applicata automaticamente alle vendite di terreni e
fabbricati edificabili entro cinque anni dalla loro ultimazione da parte
di soggetti passivi che agiscono in quanto tali. L'imposta è dovuta dal
venditore.
- L'IVA si applica alle vendite di immobili edificati completati da più di cinque anni, se viene esercitata l'opzione per l'imposizione.
Le aziende
L'unica imposta diretta applicata nel Principato è quella sui profitti delle attività industriali e commerciali.
Tuttavia, solo le società che svolgono un'attività industriale o commerciale e che realizzano più di 25% del loro fatturato al di fuori del Principato di Monaco sono soggette a questa imposta.
L'utile imponibile viene stabilito dopo aver dedotto tutti gli oneri, in particolare la remunerazione dell'operatore, degli amministratori o dei dirigenti che esercitano un'attività effettiva all'interno della società. L'aliquota fiscale è del 33,33 %, fermo restando che le plusvalenze derivanti dalla vendita di immobilizzazioni nel corso dell'attività possono, a determinate condizioni, essere esentate dall'imposta a condizione che vengano riutilizzate. D'altra parte, questa aliquota dovrebbe rappresentare solo 25% nel 2022.
Le società create nel Principato, soggette all'imposta sul reddito e che sviluppano un'attività realmente nuova, sono esenti da questa imposta per i primi due anni. Per i tre anni successivi beneficiano di un regime favorevole.
D'altra parte, anche gli uffici amministrativi sono soggetti all'I.S.B. e sono tassati con un'aliquota ridotta su base forfettaria corrispondente all'indennità necessaria per il loro funzionamento. L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è riscossa sulla stessa base e con le stesse aliquote della Francia; il regime IVA intracomunitario è applicabile dal 1° gennaio 1993.